Ulgi podatkowe w PIT za 2025 rok – co można odliczyć w rocznym zeznaniu podatkowym?

Rozliczenie PIT za 2025 rok to nie tylko formalne złożenie rocznej deklaracji PIT, ale przede wszystkim moment, w którym podatnik może realnie wpłynąć na wysokość swojego zobowiązania wobec urzędu skarbowego. Prawidłowe zastosowanie dostępnych ulg podatkowych oraz innych form odliczenia pozwala obniżyć podatek dochodowy, zwiększyć zwrot podatku, a w wielu przypadkach uzyskać także dodatkowy zwrot nadpłaty.

W praktyce to właśnie ulgi stanowią najistotniejszy element rocznych rozliczeń podatkowych. Odpowiednie ich uwzględnienie w zeznaniu podatkowym – niezależnie od tego, czy podatnik składa PIT 37, PIT 36 czy PIT 36L – może znacząco zmniejszyć końcową kwotę podatku. Dotyczy to zarówno osób zatrudnionych na etacie, przedsiębiorców prowadzących działalność gospodarczą, jak i podatników osiągających inne dochody, np. z najmu.

Ulga prorodzinna (ulga na dziecko)

Najczęściej stosowaną ulgą w zeznaniach takich jak PIT 37 czy PIT 36 jest ulga prorodzinna, czyli odliczenie przysługujące podatnikowi, który w roku podatkowym wykonywał władzę rodzicielską, był opiekunem prawnym dziecka, rodzicem zastępczym lub prowadził rodzinę zastępczą. Ulga przysługuje na każde małoletnie dziecko, a także na pełnoletnie dziecko do 25 roku życia pod warunkiem kontynuowania nauki i spełnienia limitu dochodowego (z wyjątkiem renty rodzinnej) oraz na dziecko otrzymujące rentę socjalną lub zasiłek pielęgnacyjny – bez względu na wiek. W przypadku jednego dziecka obowiązuje limit dochodu (112 000 zł rocznie dla małżonków pozostających w związku małżeńskim). Wysokość odliczenia zależy od liczby dzieci i wynosi rocznie: 1 112,04 zł na pierwsze dziecko, 1 112,04 zł na drugie dziecko, 2 000,04 zł na trzecie dziecko oraz 2 700 zł na każde kolejne dziecko. Ulga przysługuje za każdy miesiąc sprawowania opieki i jest rozliczana proporcjonalnie, a jeżeli kwota podatku jest zbyt niska, możliwy jest dodatkowy zwrot do wysokości zapłaconych składek na ubezpieczenie społeczne oraz części składek zdrowotnych; w przypadku braku porozumienia między rodzicami organy podatkowe przyjmują podział ulgi po równo.

Ulga dla młodych (PIT-0 do 26. roku życia)

Podatnik do ukończenia 26. roku życia korzysta ze zwolnienia z podatku dochodowego (tzw. ulga dla młodych) do limitu 85 528 zł rocznie, przy czym preferencja ta obejmuje przychody uzyskiwane m.in. z umowy o pracę, umowy zlecenia oraz praktyk absolwenckich, natomiast nie ma zastosowania do przychodów z działalności gospodarczej ani z umów o dzieło.

Ulga dla rodzin 4+

Podatnicy wychowujący co najmniej czworo dzieci mogą skorzystać ze zwolnienia z podatku dochodowego do kwoty 85 528 zł rocznie (na każdego rodzica osobno). Dotyczy to rodziców, opiekunów prawnych, rodziców zastępczych oraz osób prowadzących rodzinę zastępczą. Warunkiem jest faktyczne wykonywanie władzy rodzicielskiej wobec każdego dziecka. Ulga ta funkcjonuje niezależnie od ulgi prorodzinnej – można stosować oba rozwiązania równolegle.

Ulga dla pracujących seniorów

Podatnik, który osiągnął wiek emerytalny, ale nie pobiera emerytury i nadal pracuje, może skorzystać ze zwolnienia z podatku do 85 528 zł rocznie. Warunkiem jest niepobieranie świadczenia emerytalnego oraz osiąganie przychodów z pracy lub działalności.

Ulga rehabilitacyjna

Ulga rehabilitacyjna przysługuje osobom niepełnosprawnym oraz podatnikom utrzymującym osobę niepełnosprawną i pozwala na odliczenie od dochodu m.in. wydatków na leki (po przekroczeniu ustawowego limitu miesięcznego), zakup sprzętu rehabilitacyjnego, adaptację mieszkania do potrzeb osoby niepełnosprawnej, opłacenie przewodnika osoby niewidomej czy używanie samochodu do celów rehabilitacyjnych (w granicach określonych limitów), przy czym warunkiem skorzystania z odliczenia jest posiadanie orzeczenia o niepełnosprawności oraz dowodów niezbędnych potwierdzających poniesienie wydatków.

Ulga termomodernizacyjna

Podatnik będący właścicielem lub współwłaścicielem domu jednorodzinnego może skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej i odliczyć od dochodu wydatki na przedsięwzięcia termomodernizacyjne do łącznej kwoty 53 000 zł, obejmujące m.in. wymianę źródła ciepła, instalację fotowoltaiki, ocieplenie budynku czy wymianę stolarki okiennej, przy czym odliczenia dokonuje się w zeznaniach PIT 36, PIT 37 oraz – w przypadku przedsiębiorców rozliczających się podatkiem liniowym – w PIT 36L.

Ulga na internet

Podatnik może odliczyć wydatki na internet przez dwa kolejne lata, do kwoty 760 zł rocznie. Warunkiem jest brak wcześniejszego korzystania z tej ulgi.

Ulga na IKZE

Wpłaty na Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego można odliczyć od dochodu. Limit wpłat zależy od statusu podatnika (osoba fizyczna lub prowadząca działalność gospodarczą). Ulga ta jest szczególnie korzystna przy wyższych dochodach, ponieważ obniża podstawę opodatkowania.

Darowizny

Odliczeniu podlegają także darowizny przekazane m.in. na organizacje pożytku publicznego, cele kultu religijnego oraz na cele krwiodawstwa, przy czym standardowy limit odliczenia wynosi 6% osiągniętego dochodu wykazanego w rocznym zeznaniu podatkowym.